点击下载——企业内部控制体系建设之浅见.doc 我国内部控制体系起步较晚，内部控制基础工作普遍薄弱。本文就结合本单位的现状和兄弟单位的经验，对企业内部控制体系建设提出自己的见解。 1内部控制体系概念 a．内部控制体系含义:企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部控制包括内部管理控制和内部会计控制。 b．内部控制体系包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面。 2内部控制体系建设 2．1内部控制系统建设的指导原则在制定内部控制制度体系时，必须遵循国家有关法律、法规，如《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)等。 2．1．1相互牵制与协调原则 a．相互牵制原则是指一项完整的生产经营活动，必须分配给具有相互制约关系的两个或两个以上的职位分别完成。即在横向关系上，至少要由彼此独立的两个部门或人员办理，以使该部门或人员的工作接受另一个部门或人员的检查和制约;在纵向关系上，至少要经过互不隶属的两个或两个以上的岗位和环节，以使下级受上级的监督，上..