点击下载——资金内控制度建设的研究与探索.doc 【提要】为贯彻落实财政部、证监会等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》，莱芜钢铁股份有限公司按照内部控制规范要求，以加强资金内部管理控制为核心，以优化业务流程、规范工作程序、健全管理制度、开发信息系统为手段，强化过程控制，确保贯彻执行，具有鲜明的特点，取得了理想的管理效果。 一、充分认识资金内部控制现状与差距 传统的企业资金管理模式严重违背《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》要求，与国家监管部门要求我国企业管理国际趋同更是相差甚远，企业加强资金内部控制势在必行。目前绝大部分企业尽管设置了一些监督职能，也制定了内部控制制度，但普遍存在对资金流转环节监督不力，或者出现人为操控资金甚至擅自挪用转移资金问题，内部控制制度流于形式。主要表现在：一是企业虽然制定了资金使用计划,但不能按计划控制,导致计划可操作性差,甚至将计划束之高阁，使资金内部控制形同虚设。比如企业普遍存在开立银行账户较多,导致资金分散、占用升高；有些企业投资决策随意性大，缺乏科学论证，导致投资缺乏实质性控制或者血本无归；企业普遍存在占用方面管理不善，忽视资..