点击下载——2012年前三季度钢企资金状况分析.doc 2012年前三季度钢企资金状况分析 李拥军 通过深入分析国内24家长流程钢铁上市公司2012年前三季度报告中所包含的各类资金信息，发现多数公司资金情况出现恶化，突出表现为：24家钢铁上市公司经营活动产生的现金净额与2011年同期相比基本持平，经营性现金流入情况略优于2012年上半年；销售回款形势较为严峻，应收账款规模同比大幅增长，应收票据规模庞大且有一定幅度增长；经营活动、投资活动、筹资活动合计产生的现金净流入额在减少，且多数公司现金净流入额在2012年出现负值，已严重影响到正常的资金运转。 1钢铁上市公司经营活动产生的现金流量净额分析 1．1经营活动产生的现金流量净额同比降幅有所收缩 24家钢铁上市公司2012年1—3季度经营活动产生的现金流量净额比上年同期减少3．1亿元，降幅为0．79％(见表1)。而在2012年上半年，24家钢铁上市公司经营活动产生的现金流量净额同比减少83．23亿元，降幅达24．57％。这说明2012年三季度多数钢铁上市公司资金情况要略好于前两个季度。但如果扣除宝钢股份，其他23公司经营活动产生的现金流量净额合计比2011年同期减少80．97亿元，降低幅度达..